1 जानेवारी 2022 रोजी नेदरलँड आणि रशिया यांच्यातील कर कराराचा निषेध

गेल्या वर्षी 7 जून रोजी, डच सरकारने मंत्रिमंडळाला वस्तुस्थितीची माहिती दिली, की रशियन सरकारने नेदरलँड आणि रशिया यांच्यातील दुहेरी कर आकारणी करार संपुष्टात आणण्यास अधिकृतपणे सहमती दर्शविली आहे. म्हणून, 1 जानेवारी 2022 पासून, नेदरलँड आणि रशिया यांच्यात दुहेरी कर आकारणीचा करार नाही. असे होण्याचे मुख्य कारण 2021 मध्ये देशांमधील संभाव्य नवीन कर कराराच्या अयशस्वी वाटाघाटींवर आधारित आहे. कर दर वाढवून भांडवल उड्डाण रोखण्याची रशियन इच्छा ही मुख्य समस्यांपैकी एक होती.

वाटाघाटींचे उद्दिष्ट काय होते?

नेदरलँड्स आणि रशियाला हे शोधायचे होते, की ते दोन्ही विचारांशी एकरूप होऊ शकतात का. रशियन लोकांना भांडवल उड्डाण रोखायचे होते, लाभांश आणि व्याजावरील कर 15% पर्यंत वाढवून. केवळ काही किरकोळ अपवाद लागू होतील, जसे की सूचीबद्ध कंपन्यांच्या थेट उपकंपन्या आणि विशिष्ट प्रकारच्या वित्तपुरवठा व्यवस्था. भांडवल उड्डाण हा मुळात एखाद्या राष्ट्रातून मोठ्या प्रमाणावर भांडवल आणि आर्थिक मालमत्तेचा प्रवाह असतो. याची विविध कारणे असू शकतात, जसे की चलनाचे अवमूल्यन, भांडवली नियंत्रणे लादणे किंवा एखाद्या विशिष्ट राष्ट्रातील आर्थिक अस्थिरता. तुर्कस्तानमध्येही हे घडत आहे, उदाहरणार्थ.

डच लोकांनी मात्र रशियाचा हा प्रस्ताव नाकारला. हे मुख्यत्वे या वस्तुस्थितीमुळे आहे, की कर कराराचा प्रवेश बर्‍याच उद्योजकांसाठी अवरोधित केला जाईल. रशियाने नंतर खाजगी कंपन्यांना अपवाद वाढवण्याचा प्रस्ताव दिला, जर या कंपन्यांचे अंतिम फायदेशीर मालक देखील डच कर रहिवासी असतील. याचा अर्थ असा की, डच BV ची मालकी असलेल्या प्रत्येकाला दुहेरी कर आकारणी कराराचा लाभ मिळू शकेल. तथापि, हे नेदरलँड संधिचा दुरुपयोग मानत नसलेल्या बर्‍याच परिस्थितींमध्ये कर कराराचा प्रवेश अवरोधित करेल. उदाहरणार्थ, परदेशी उद्योजक या कराराचा लाभ घेऊ शकणार नाहीत. डच प्रायव्हेट लिमिटेड कंपन्यांचा मोठा भाग परदेशी उद्योजकांनी स्थापन केल्यामुळे.

रिअल इस्टेट कंपन्यांची कर आकारणी हाही चर्चेचा मुद्दा आहे. नेदरलँड आणि रशिया यांच्यातील कर कराराच्या समाप्तीमुळे दोन्ही देशांमधील गुंतवणूकदार आणि व्यापारासाठी खूप नकारात्मक परिणाम होऊ शकतात. डच राष्ट्रीय कायद्यात प्रदान केल्यानुसार लाभांश करातून संपूर्ण सूट हे एक प्रमुख उदाहरण आहे. हे संपुष्टात येईल, परिणामी डच करदात्यांनी रशियन भागधारकांना लाभांश पेमेंटवर 15% शुल्क आकारले जाईल. दुसरीकडे, रशिया लाभांश, रॉयल्टी आणि व्याज देयकांवर जास्त कर लावू शकतो. हे डच करांमधून कपात करण्यायोग्य नाहीत. संपूर्ण परिस्थिती अनेक व्यवसाय मालकांना अस्थिर पाण्यात ठेवते, विशेषत: ज्या कंपन्या रशियन कंपन्यांशी व्यवहार करतात.

निंदा प्रक्रिया

निंदा होईपर्यंतच्या संपूर्ण प्रक्रियेला प्रत्यक्षात अनेक वर्षे लागली. डिसेंबर 2020 मध्ये, रशियन अर्थ मंत्रालयाने निषेधाची घोषणा केली. पहिले व्यावहारिक पाऊल एप्रिल 2021 मध्ये उचलण्यात आले, जेव्हा राज्य ड्यूमाला निंदा विधेयकाचा मसुदा सादर करण्यात आला. हे विधेयक विचार आणि दुरुस्तीच्या अनेक टप्प्यांतून गेल्यानंतर, ते मे २०२१ च्या शेवटी पूर्ण झाले. त्यानंतर हे विधेयकही दाखल करण्यात आले. जून 2021 मध्ये, नेदरलँडला औपचारिक नोटीस मिळाली आणि त्याला प्रतिसादही दिला. कोणताही कर करार एकतर्फी मागे घेतला जाऊ शकतो, कोणत्याही कॅलेंडर वर्षाच्या समाप्तीच्या सहा महिन्यांपूर्वी, लेखी अधिसूचनेद्वारे. अशा प्रकारे, 2021 जानेवारी 1 पर्यंत नेदरलँड आणि रशिया यांच्यात यापुढे कर करार नाही.

या बदलांवर डच सरकारची प्रतिक्रिया

डच वित्त सचिवांना निषेधासंबंधी औपचारिक नोटीस मिळाल्यानंतर, त्यांनी संदेशासह प्रतिसाद दिला की सामान्य उपाय शोधणे अद्याप श्रेयस्कर आहे.[1] या कर कराराबद्दल 2014 पासून वाटाघाटी सुरू आहेत. प्रत्यक्षात जानेवारी 2020 मध्ये रशिया आणि नेदरलँड यांच्यात एक करार झाला होता. तथापि, रशियाने स्वतंत्रपणे काही प्रक्रिया सुरू केल्या, ज्याचा उद्देश इतर अनेक देशांसह कर करारांमध्ये सुधारणा करणे आहे. यामध्ये स्वित्झर्लंड, सिंगापूर, माल्टा, लक्झेंबर्ग, हाँगकाँग आणि सायप्रस यांचा समावेश आहे, परंतु ते इतकेच मर्यादित नाही. रशियन प्रस्ताव मुख्यतः रोखे कर दर 5% वरून 15% पर्यंत वाढवण्याचा आहे. वर म्हटल्याप्रमाणे, यात फक्त काही अपवाद समाविष्ट आहेत. या देशांना रशियन WHT प्रोटोकॉल अधिकार क्षेत्र म्हणून देखील लेबल केले आहे.

एकदा रशियाने हे बदल सुरू केल्यावर, पूर्वीचा करार यापुढे वैध राहिला नाही, कारण रशियाने नेदरलँडला इतर देशांना ऑफर केल्याप्रमाणेच ऑफर केली. या प्रोटोकॉलमधील मुख्य समस्यांपैकी एक म्हणजे, संधि दुरुपयोगाच्या बाबतीतही ते नेहमीच लागू होईल. मूळ करारामध्ये 5% रोख दर होता, परंतु रशियन प्रोटोकॉलसह हे 15% पर्यंत वाढेल. अशा वाढीमुळे व्यावसायिक समुदायावर खूप खोलवर परिणाम होऊ शकतो, म्हणून डच सरकारला रशियन इच्छेचे पालन करण्याची भीती वाटते. नेदरलँड्समधील सर्व कंपनी मालकांना त्याचे परिणाम जाणवतील आणि हे फक्त एक धोका आहे जो घेणे खूप गंभीर आहे. नॉन-लिस्टेड डच व्यवसायांना कमी दर वापरण्याची परवानगी देणे, तसेच नवीन गैर-गैरवापर विरोधी उपाय यासारख्या प्रस्तावांसह नेदरलँड्सने रशियन प्रस्तावाचा प्रतिकार करण्याचा प्रयत्न केला. मात्र रशियाने हे प्रस्ताव फेटाळून लावले.

या निषेधाचे परिणाम काय आहेत?

नेदरलँड हा रशियामधील एक महत्त्वपूर्ण गुंतवणूकदार मानला जातो. त्याखालोखाल रशिया हा डचांचा अत्यंत महत्त्वाचा व्यापारी भागीदार आहे. निषेधाचे निश्चितपणे काही परिणाम होतील, विशेषत: नेदरलँडसह सक्रियपणे व्यवसाय करणाऱ्या कंपन्यांसाठी. आतापर्यंत, सर्वात लक्षणीय परिणाम म्हणजे उच्च कर दर. प्रति 1 जानेवारी 2022, रशियाकडून नेदरलँड्सला सर्व लाभांश देयके 15% रोखी कराच्या अधीन असतील, जो आधी 5% दर होता. व्याज आणि रॉयल्टीच्या कर आकारणीसाठी, वाढ आणखी आश्चर्यकारक आहे: हे 0% ते 20% पर्यंत जाते. डच आयकरासह या उच्च दरांची ऑफसेट करण्याबाबत देखील समस्या आहे, कारण हे यापुढे शक्य होणार नाही. याचा अर्थ काही कंपन्यांना दुहेरी कर आकारणीला सामोरे जावे लागेल.

काही प्रकरणांमध्ये, निंदा केल्यानंतरही दुहेरी कर आकारणी टाळली जाऊ शकते. 1 जानेवारी 2022 पासून, काही विशिष्ट परिस्थितीत दुहेरी कर आकारणी डिक्री 2001 (बेस्लुइट वुर्कोमिंग डब्बेले बेलास्टिंग 2001) लागू करणे शक्य होईल. ही एक एकतर्फी डच योजना आहे जी नेदरलँड्समध्ये राहणाऱ्या किंवा स्थापित केलेल्या करदात्यांना नेदरलँड्समध्ये आणि दुसर्‍या देशात समान उत्पन्नावर दोनदा कर आकारला जातो. हे फक्त काही विशिष्ट परिस्थितींसाठी आणि विशिष्ट परिस्थितींमध्ये देखील होते. उदाहरणार्थ, रशियामध्ये कायमस्वरूपी आस्थापना असलेला डच व्यवसाय मालक सवलतीसाठी पात्र आहे. एक डच कर्मचारी, जो परदेशात काम करतो आणि त्यासाठी त्याला मोबदला दिला जातो, त्याला देखील सूट मिळण्यास पात्र आहे. शिवाय, कॉर्पोरेट आयकराच्या अधीन असलेल्या सर्व कंपन्या सहभाग- आणि होल्डिंग सूट सतत लागू करण्यास सक्षम आहेत.

याव्यतिरिक्त, दुहेरी कर आकारणी टाळण्यासाठी परदेशी कॉर्पोरेट नफ्यासाठी (सहभाग सूट आणि ऑब्जेक्ट सूट अंतर्गत) सूट डच कंपन्यांना लागू राहते. नवीन परिस्थितीचा मुख्य परिणाम म्हणजे रशिया आउटगोइंग डिव्हिडंड, व्याज आणि रॉयल्टी पेमेंटवर (उच्च) विथहोल्डिंग कर आकारण्यास सक्षम असेल. हे रोखे कर यापुढे करारमुक्त परिस्थितीत सेटलमेंटसाठी पात्र नाहीत. दुहेरी कर आकारणी कराराशिवाय, गुंतलेल्या कंपन्यांच्या देयकांची सर्व देयके नेदरलँड आणि रशिया या दोन्ही देशांत कर आकारणीच्या अधीन असतील, ज्याचा अर्थ दुहेरी कर आकारणीची शक्यता असू शकते. याचा अर्थ असा आहे की योग्य कारवाई न करता काही व्यवसाय आर्थिक अडचणीत येऊ शकतात.

आपल्या कंपनीसाठी याचा अर्थ काय आहे?

तुमची सध्या नेदरलँडमध्ये कंपनी असल्यास, दुहेरी कर आकारणी कराराच्या अनुपस्थितीमुळे तुमच्या व्यवसायावर परिणाम होऊ शकतात. विशेषतः जर तुम्ही रशियासोबत व्यवसाय करत असाल. आम्ही तुम्हाला या विषयावरील तज्ञासह आर्थिक भागाकडे पाहण्याचा सल्ला देतो, जसे की Intercompany Solutions. आम्ही तुम्हाला तुमच्या परिस्थितीचे मूल्यांकन करण्यात आणि संभाव्य समस्यांवर काही उपाय आहेत का ते पाहण्यात मदत करू शकतो. दुहेरी कर आकारणी टाळण्यासाठी तुम्ही विविध बदल करू शकता. उदाहरणार्थ, तुम्ही इतर देशांमधील भिन्न व्यावसायिक भागीदार शोधू शकता, ज्यांच्यामध्ये आणि नेदरलँड्समध्ये अजूनही दुहेरी कर आकारणी करार आहे. तुम्ही रशियामधून आणि मधून उत्पादने आयात किंवा निर्यात केल्यास, तुम्ही नवीन वितरक किंवा क्लायंट शोधू शकता की नाही हे पाहू शकता.

जर तुमचा व्यवसाय रशियाशी खूप मोठ्या प्रमाणात जोडला गेला असेल, तर आम्ही एकत्रितपणे पाहू शकतो की तुमचा व्यवसाय दुहेरी कर आदेश 2001 (बेस्लुइट वुर्कोमिंग डब्बेले बेलास्टिंग 2001) मध्ये नमूद केलेल्या सवलतींपैकी एक अंतर्गत येतो का. आधी सांगितल्याप्रमाणे; तुमचीही रशियामध्ये कायमस्वरूपी स्थापना असल्यास, तुम्हाला दुप्पट कर भरावा लागणार नाही अशी शक्यता आहे. नेदरलँड रशियाशी या समस्येवर चर्चा करत आहे आणि डच राज्य वित्त सचिव या वर्षाच्या शेवटी यावर तोडगा काढण्याची आशा करतात. म्हणून ते अद्याप दगडात लिहिलेले नाही, जरी आम्ही तुम्हाला लवचिक आणि सतर्क राहण्याचा जोरदार सल्ला देतो. काही असेल तर Intercompany Solutions तुमची मदत करू शकते, तुमच्या काही प्रश्नांसाठी आमच्याशी मोकळ्या मनाने संपर्क साधा. तुमच्या कंपनीने सुरू केलेल्या कोणत्याही बदलांसाठी आम्ही तुम्हाला आनंदाने मदत करू.

[1] https://wetten.overheid.nl/BWBV0001303/1998-08-27

डच बीव्ही कंपनीबद्दल अधिक माहिती हवी आहे?

एक विशेषज्ञ संपर्क साधा
नेदरलँड्स मध्ये सुरूवात आणि वाढत्या व्यवसायासह उद्योजकांना पाठबळ देण्यासाठी समर्पित.

संपर्क

चे सदस्य

मेनूशेवरॉन-डाउनक्रॉस-सर्कल