EU मध्ये ABC-वितरण काय आहे आणि ते साखळी व्यवहारांशी कसे संबंधित आहे?
19 फेब्रुवारी 2024 रोजी अद्यतनित केले
व्यवसाय करताना नेदरलँड्स हा जगभरात अत्यंत स्पर्धात्मक देश मानला जातो. रॉटरडॅम बंदर आणि शिफोल विमानतळ एकमेकांपासून फक्त 2 तासांच्या अंतरावर असल्याने, येथे लॉजिस्टिक किंवा ड्रॉप-शिप व्यवसाय उघडणे फायदेशीर मानले जाते. उच्च-गुणवत्तेच्या पायाभूत सुविधांमध्ये तात्काळ प्रवेश सुनिश्चित करतो, की आपण अत्यंत वेगाने वस्तू आयात आणि निर्यात करू शकता. असे असले तरी, नेदरलँड देखील युरोपियन युनियनचा भाग आहे आणि अशा प्रकारे, या देशात व्यवसाय करण्यासाठी युरोपियन आणि आंतरराष्ट्रीय कायदे देखील लागू होतात. तुम्ही तुमच्या व्‍यावसायिक बाबी कशा प्रकारे हाताळल्‍याचे हे निर्धारित करणार्‍या आंतरराष्ट्रीय कायदे आणि नियमांमध्‍ये, यापैकी काही आंतरराष्ट्रीय कायद्यांशी परिचित होण्‍याला सर्वाधिक महत्त्व आहे. यापैकी एक नियम तथाकथित ABC-वितरणशी संबंधित आहे. या प्रकारच्या शिपिंगमध्ये एकाधिक देशांतील किमान तीन उद्योजकांचा समावेश असतो आणि कराच्या उद्देशाने तसेच फसवणूक टाळण्यासाठी नियमन केले जाते. आम्ही या लेखात ABV-डिलिव्हरी ची रूपरेषा देऊ, जेणेकरून तुम्ही नेदरलँड्समध्ये व्यवसाय उघडण्याचा विचार करत असाल तर तुम्हाला कळेल.
साखळी व्यवहार स्पष्ट केले
जर आपल्याला साखळी व्यवहाराचे स्पष्टीकरण द्यायचे असेल, तर मूलभूत गोष्टींपासून सुरुवात करूया. एक नियमित व्यवहार म्हणजे जेव्हा उद्योजक किंवा व्यक्ती A उद्योजक किंवा व्यक्ती B ला काहीतरी (वस्तू किंवा सेवा) विकतो. हे अगदी सोपे आणि सरळ आहे, कारण A ला फक्त डिलिव्हरीची आवश्यकता असते आणि B ला पैसे द्यावे लागतात. तथापि, साखळी व्यवहारात, एकाच व्यवहारात अनेक पक्ष गुंतलेले असतात. यामुळेच ABC-डिलिव्हरीला असे नाव देण्यात आले आहे: फक्त A आणि B पेक्षा अधिक उद्योजक गुंतलेले आहेत, कारण तेथे C (आणि कधीकधी आणखी पक्ष) देखील असतात. EU मध्ये साखळी व्यवहारात, वस्तू दोन किंवा अधिक उद्योजकांना वितरीत केल्या जातात. यात तीन पक्ष सहभागी असल्यास, साखळी A ते B कडे जाते आणि नंतर B पासून C पर्यंत जाते. कृपया लक्षात ठेवा की, मालाची प्रत्यक्षपणे A ते C पर्यंत वाहतूक केली जाते. तरीही, तिन्ही पक्षांमध्ये अजूनही व्यवहार सुरू आहेत.
महत्त्वाचा भाग हा आहे की, कोण युरोपियन आंतर-समुदायिक मालाच्या वाहतुकीद्वारे वितरीत करू शकतो: म्हणजे 0% व्हॅट दर. सर्वसाधारणपणे, मध्यस्थ हाच असतो जो हे करू शकतो, म्हणजे 0% व्हॅट दर केवळ साखळीतील एका पुरवठ्याला दिले जाऊ शकते. मध्यस्थ/दलाल यांना किंवा द्वारे ही डिलिव्हरी आहे. दलाल साधारणपणे साखळीतील पहिला पुरवठादार कधीच नसतो. मालाच्या वाहतुकीची खरोखर काळजी कोण घेत आहे हे शोधून ब्रोकर कसा ठरवता येतो. साखळीतील एखादा उद्योजक, जो पहिला पुरवठादार नाही, तो माल वाहतूक करतो किंवा पाठवतो का? मग हा उद्योजक मध्यस्थ असतो. साखळीबाहेरील एखादी पार्टी मालाची वाहतूक करते किंवा पाठवते? अशा प्रकरणांमध्ये, मध्यस्थ व्यक्ती म्हणून पाहिले जाते जी त्या पक्षाला आंतर-समुदाय वाहतूक किंवा शिपमेंटसाठी सूचना देते.
ABC-डिलिव्हरी म्हणजे नक्की काय?
प्रस्तावनेत म्हटल्याप्रमाणे, ABC-डिलिव्हरीमध्ये नेहमी 3 स्वतंत्र पक्षांचा समावेश असतो: A, B आणि C. सर्वसाधारणपणे, उद्योजक A वस्तू B ला विकतो, जो त्या बदल्यात उद्योजक किंवा ग्राहक C ला विकतो. परंतु: माल थेट वितरित केला जाईल उद्योजक A पासून उद्योजक किंवा ग्राहक C. वस्तुस्थितीमुळे विक्रेता हा वस्तु वितरीत करणारा नसल्यामुळे, VAT आणि कर भरण्याच्या बाबतीत काही अतिरिक्त नियम लागू होतात. थोडक्यात, दोन स्वतंत्र व्यवहार आहेत:
- पक्ष A आणि B मधील व्यवहार
- पक्ष ब आणि क यांच्यातील व्यवहार
तर, मुख्य प्रश्न असा आहे: युरोपियन युनियनमध्ये एबीसी-वितरण असल्यास व्हॅट कोण भरतो? उद्योजक अ, ब की क? खाली तपशीलवार ABC वितरणाचे उदाहरण देऊन आम्ही ही प्रक्रिया स्पष्ट करण्याचा प्रयत्न करू.
ABC-वितरणचे उदाहरण
ABC-वितरण करताना VAT पेमेंट कसे हाताळले जाते हे तुम्हाला जाणून घ्यायचे असल्यास, प्रक्रियेबद्दलच अधिक जाणून घेणे विवेकपूर्ण आहे. कल्पना करा की जर्मनीमध्ये एक कंपनी आहे (उद्योजक ए) जी स्टील विकते. तुमची हॉलंड (उद्योजक B) मध्ये एक कंपनी आहे, जी बेल्जियममधील कंपनीला (उद्योजक C) स्टीलची पुनर्विक्री करते. तुम्ही कंपनी म्हणून उद्योजक A ला थेट जर्मनीहून बेल्जियममधील उद्योजक C ला पोलाद वितरीत करण्याची सूचना दिली आहे. याचा अर्थ असा होतो की, बेल्जियमला जाणारी वाहतूक ही A (जर्मनी) ते B (हॉलंड) पर्यंतच्या वितरणाचा भाग आहे. अशा प्रकारे, वाहतुकीमध्ये दोन स्वतंत्र भाग असतात: पहिला आणि दुसरा वितरण. आम्ही हे खाली स्पष्ट करू.
1ली डिलिव्हरी
पहिली डिलिव्हरी ही उद्योजक A पासून B पर्यंतची डिलिव्हरी मानली जाते. याचा अर्थ, वितरण दुसर्‍या EU देशात जाते. वाहतूक प्रत्यक्षात डिलिव्हरीचा भाग आहे या वस्तुस्थितीमुळे, ते आंतर-समुदाय वितरण मानले जाते. आंतर-समुदाय व्हॅट संबंधित नियम हे नियमांचा संच आहेत, जे संपूर्ण युरोपियन युनियनमधील काही सीमापार क्रियाकलापांना लागू होतात. याचा अर्थ, ती कंपनी A कंपनी B ला 0% VAT आकारून बीजक पाठवू शकते. हे घडल्यानंतर, उद्योजक B ने बेल्जियममध्ये VAT च्या अधीन उद्योजक म्हणून नोंदणी करणे आवश्यक आहे आणि तेथे त्याचे आंतर-समुदाय संपादन घोषित करणे आवश्यक आहे. तथाकथित 'सरलीकृत ABC-डिलिव्हरी' चा पर्याय देखील आहे, ज्यामध्ये डच उद्योजकाला बेल्जियममध्ये उद्योजक म्हणून नोंदणी करण्याची आवश्यकता नाही.
सरलीकृत ABC-वितरण म्हणजे काय?
सामान्य ABV-डिलिव्हरीसह, उद्योजक A उद्योजक B ला विकतो, जो नंतर उद्योजक C ला विकतो. माल नंतर थेट उद्योजक A कडून C कडे जातो. जर मालाची वाहतूक A कडून B कडे केली जाते, तर B ने नोंदणी करणे आवश्यक आहे आम्ही वर नमूद केल्याप्रमाणे C देशामध्ये, आणि तेथे एक घोषणा दाखल करा. तथापि, जेव्हा आम्ही सरलीकृत ABC-वितरण बद्दल बोलतो तेव्हा हे आवश्यक नसते. तुम्हाला उद्योजक C च्या देशात (आमच्या बाबतीत बेल्जियममध्ये) नोंदणी करायची नसेल, तर तुम्ही नेदरलँड्समधील उद्योजक C ला तुमची डिलिव्हरी घोषित करण्याचा पर्याय देखील निवडू शकता.
अशा परिस्थितीत, C देशामध्ये कोणत्याही नोंदणीची आवश्यकता नाही. तरीही, तुम्हाला काही अतिरिक्त क्रिया कराव्या लागतील. वर चर्चा केल्याप्रमाणे, उद्योजक B ला उद्योजक A कडून 0% VAT सह बीजक प्राप्त होईल. उद्योजक बी म्हणून, तुम्ही ही खरेदी तुमच्या व्हॅट रिटर्नमध्ये समाविष्ट करत नाही, कारण तुम्हाला व्हॅट भरावा लागणार नाही. जेव्हा तुम्ही बेल्जियममध्ये C ला माल वितरीत करता, तेव्हा हा देखील आंतर-समुदाय पुरवठा मानला जातो. याचा अर्थ, तुम्ही उद्योजक C ला 0% VAT बीजक देखील पाठवता. कृपया लक्षात ठेवा, की या बीजकाला काही अतिरिक्त आवश्यकता पूर्ण करणे आवश्यक आहे. थोडक्यात, तुम्ही याद्वारे तुमच्या स्वतःच्या व्हॅट रिटर्नमध्ये C ला ही डिलिव्हरी घोषित करता आणि तुम्हाला ती तुमच्या ICP घोषणेमध्ये समाविष्ट करावी लागेल. उद्योजक C नंतर स्वत: ला देय असलेला VAT मोजतो आणि तो त्याच्या स्वतःच्या देशात घोषित करतो, आमच्या उदाहरणात बेल्जियम आहे. आम्ही या लेखात नंतर सरलीकृत ABC-वितरणासाठी अतिरिक्त अटी आणि आवश्यकतांची रूपरेषा देऊ.
दुसरी डिलिव्हरी
पहिली प्रसूती झाल्यानंतर, दुसरी प्रसूतीची वेळ आली आहे. आमच्या उदाहरणात, दोन स्वतंत्र शक्यता आहेत:
- सामान्य ABC-डिलिव्हरीसह, उद्योजक B ने बेल्जियममध्ये उद्योजक म्हणून नोंदणी केली आहे. म्हणून, स्टील बेल्जियममध्ये राहिल्यामुळे, बी ते सी डिलिव्हरी ही देशांतर्गत वितरण मानली जाते. या प्रकरणात, B, उद्योजक C कडून बेल्जियन व्हॅट आकारतो.
- आम्ही वर नमूद केल्याप्रमाणे सरलीकृत ABC-वितरणसह, B ला C देशात नोंदणी करण्याची गरज नाही. त्याऐवजी, B उद्योजक हॉलंडहून बेल्जियमला 0% VAT बीजक पाठवतो, त्यानंतर उद्योजक C बेल्जियममध्ये देय असलेला VAT घोषित करतो. दोन्ही प्रकरणांमध्ये, वाहतूक थेट A ते C पर्यंत होते.
त्यामुळे: नियमित ABC-वितरणमध्ये, B A कडून खरेदी करतो आणि वाहतुकीची व्यवस्था करतो. याचा अर्थ B दलाल आहे. A ने B ला पुरवलेल्या वस्तूंसाठी फक्त VAT दर 0% आहे. इतर वितरण, उदाहरणार्थ B पासून C पर्यंत आणि शक्यतो C ते D इत्यादी, तथाकथित देशांतर्गत वितरणे आहेत ज्यावर EU देशामध्ये कर आकारला जातो जेथे वस्तू येतात. ब्रोकर त्याच्या पुरवठादाराला EU देशाचा VAT ID प्रदान करतो ज्यामधून माल पाठवला जातो? त्यानंतर दुसऱ्या डिलिव्हरीसाठी 0% VAT दर लागू होतो. आम्ही खाली सरलीकृत ABC-वितरणासाठी अटी व शर्तींवर चर्चा करू.
सरलीकृत ABC-वितरणासाठी अटी आणि आवश्यकता
हे समजण्यासारखे आहे की, व्यवसाय मालकांना अनेक वेगवेगळ्या देशांमध्ये उद्योजक म्हणून नोंदणी करायची नाही. उदाहरणार्थ; जर तुम्ही 7 देशांमध्ये व्यवसाय करत असाल तर याचा अर्थ तुम्हाला प्रत्येक देशात नोंदणी करावी लागेल. हे अव्यावहारिक मानले जात असल्यामुळे, तुम्ही काही अटी पूर्ण केल्यास तुम्ही सरलीकृत ABC-वितरण योजना देखील लागू करू शकता. सर्वसाधारणपणे, तुम्ही सरलीकृत योजना लागू करता तेव्हा तुमच्याकडे कमी जबाबदाऱ्या असतात, जसे की आता उद्योजकाच्या देशात नोंदणी करण्याची गरज नाही. तुम्ही ज्या अटी पूर्ण करायच्या आहेत त्या खालीलप्रमाणे आहेत.
- तुम्ही हे दाखवून देऊ शकता की तुम्ही उद्योजक A कडून एखादी वस्तू उद्योजक C ला विकण्याच्या उद्दिष्टाने विकत घेतली आहे. हे अगदी सहज करता येते, उदाहरणार्थ, कोट किंवा करार देऊन.
- सर्व 3 उद्योजकांकडे प्रत्येक संबंधित देशात व्हॅट ओळख क्रमांक असणे आवश्यक आहे.
- C कडे मालाची वाहतूक करण्याबाबत तुम्हाला उद्योजक A शी स्पष्ट करार करणे आवश्यक आहे.
- त्यानंतर माल थेट उद्योजक A कडून उद्योजक C कडे पाठविला जातो.
- त्यानंतर तुम्हाला तुमच्या VAT रिटर्नमध्ये आणि ICP स्टेटमेंटमध्ये उद्योजक C ला तुमचा इंट्रा-समुदाय पुरवठा समाविष्ट करावा लागेल.
तुमच्या इनव्हॉइससाठी अतिरिक्त आवश्यकता
सरलीकृत ABC-डिलिव्हरी वापरण्यास सक्षम होण्यासाठी विशिष्ट अटींची पूर्तता केल्यानंतर, तुम्ही पाठवलेल्या बीजक संबंधित काही अतिरिक्त आवश्यकता देखील लक्षात घ्याव्या लागतील. हे विशेषतः उद्योजक बी साठी महत्वाचे आहे. जेव्हा तुम्ही सरलीकृत ABC-वितरण पद्धत लागू करताना बीजक तयार करता, तेव्हा तुम्हाला खालील अतिरिक्त माहिती जोडणे आवश्यक आहे:
- तुमच्या कंपनीचा VAT ओळख क्रमांक
- उद्योजकाचा राष्ट्रीय VAT ओळख क्रमांक C
- तुम्हाला खालीलपैकी एकाचा विशेष उल्लेख करणे देखील आवश्यक आहे:
- 'सरलीकृत ABC-वितरण योजना शिफ्ट', किंवा;
- 'आंतर-समुदाय पुरवठा'.
ही माहिती उद्योजक C ला या वस्तुस्थितीची माहिती देते की, तुम्ही सरलीकृत ABC-वितरण योजना वापरल्यामुळे त्यांना त्यांच्या स्वतःच्या देशात VAT घोषित करणे आवश्यक आहे. म्हणून, उद्योजक B 0% VAT बीजक पाठवतो, आणि उद्योजक C हे बीजक घोषित करतो त्यामुळे उद्योजक C कडे VAT कॅश करू शकतो, असे म्हटल्यास, C कडे प्राप्त झालेल्या पेक्षा कमी VAT आहे. हे ग्राहक C ला देखील सूचित करते की त्याने व्हॅट घोषित करणे आवश्यक आहे, कारण तुम्ही सरलीकृत योजना वापरता.
ABC-व्यवहारांमध्ये कोणती डिलिव्हरी इंट्रा-समुदायिक पुरवठा आहे?
1 जानेवारी 2020 आणि 2021 पर्यंत, आंतरराष्ट्रीय व्यापारासाठी VAT नियम अनेक महत्त्वाच्या मुद्द्यांवर बदलले आहेत. एबीसी व्यवहारांमध्ये कोणती डिलिव्हरी इंट्रा-कम्युनिटी डिलिव्हरी आहे हे उद्योजकाने कसे ठरवावे हे शोधण्यासाठी, आपल्याला सध्याचे कायदे पाहणे आवश्यक आहे. 1 जानेवारी 2020 पासून, मुख्य नियम असा आहे की आंतर-समुदाय पुरवठा हा A ते B पर्यंतचा पुरवठा आहे. आमच्या वरील उदाहरणात, तो जर्मन उद्योजक A असेल. परंतु: जर उद्योजक B ने उद्योजक A ला VAT ओळख क्रमांक प्रदान केला तर निर्गमनाचे सदस्य राज्य, B पासून C पर्यंतचा पुरवठा देखील आंतर-समुदाय पुरवठा म्हणून गणला जाईल. B ने वाहतुकीची व्यवस्था केली तरच नवीन व्यवस्था लागू होते.
1 जानेवारी 2020 पासून लागू होणारे सरलीकरण लांब साखळ्यांच्या बाबतीत देखील लागू केले जाऊ शकते. समजा, उदाहरणार्थ, ABCDE डिलिव्हरी आहे आणि D वाहतूक व्यवस्था करते. त्या बाबतीत, जर D ने C ला माल सोडल्याच्या देशाव्यतिरिक्त अन्य देशातून VAT क्रमांक प्रदान केला, तर C पासून D पर्यंतचा पुरवठा इंट्रा-समुदाय पुरवठा म्हणून पात्र ठरतो. जर म्हटल्याप्रमाणे उद्योजक निर्गमनाच्या देशासाठी व्हॅट क्रमांक प्रदान करतो, तर D ते E हा पुरवठा हा आंतर-समुदायिक पुरवठा आहे आणि असेच. आधीपासून अस्तित्वात असलेल्या सरलीकृत एसपीसी योजनेसाठी सरलीकरणाचे कोणतेही परिणाम नाहीत; हे अस्तित्वात राहील. नियमन स्वतःच व्यवहारात सहजपणे लागू केले जाऊ शकते आणि अधिक कायदेशीर निश्चितता प्रदान करते. शेवटी, A त्याला प्रदान केलेल्या VAT ओळख क्रमांकावर अवलंबून राहू शकतो. आमच्या मते, तथापि, मालाची वाहतूक कोणी केली याबद्दल अजूनही काही प्रकरणांमध्ये चर्चा होऊ शकते, उदाहरणार्थ जेव्हा B ने वस्तू गोळा करण्यासाठी A शी सहमती दर्शवली, परंतु C चा कर्मचारी त्यांना पाठवतो. मालाची वाहतूक कोण करतो हे नियमन लागू होते की नाही आणि कोणत्या लिंकमध्ये आंतर-समुदाय पुरवठा होतो यावर प्रभाव पडतो.
तुम्हाला युरोपियन युनियनमधील साखळी व्यवहारांबद्दल अधिक माहिती हवी आहे का?
जर तुम्हाला डच कंपनी सुरू करायची असेल आणि EU मध्ये वस्तूंचा व्यापार करायचा असेल, तर तुम्हाला या विषयावर विविध कायदे आणि नियमांशी परिचित व्हावे लागेल. अन्यथा, तुम्हाला मोठा दंड किंवा अगदी तुरुंगवास भोगावा लागेल, कारण चुकीचा व्यवहार कर चुकवणे आणि/किंवा फसवणूक म्हणून पाहिले जाऊ शकते. जेव्हा तुम्ही ABC-व्यवहारांमध्ये गुंतलेले असता, तेव्हा तुमच्या सध्याच्या आचरणाच्या आधारावर व्यवस्थेचे परिणाम पाहणे महत्त्वाचे आहे. तुमच्याकडे वेगवेगळ्या देशांचे व्हॅट क्रमांक असल्यास, ABC-व्यवहारांसाठी एक किंवा दुसरा व्हॅट क्रमांक वापरणे अधिक अनुकूल आहे की नाही हे तुम्ही पाहू शकता. अशा प्रकारे, तुम्ही तुमच्या कंपनीसाठी सर्वोत्तम फायदेशीर मार्गाने तुमची स्वतःची पुरवठा साखळी सेट करू शकता. तुम्हाला काही नियमांची मदत हवी आहे का? किंवा तुम्ही तुम्ही तुमच्या कंपन्‍या कशा प्रकारे सेट करायच्या याबद्दल सल्ला घेत आहात? अर्थात, आम्हाला यामध्ये तुमची मदत करण्यात आनंद होत आहे. कृपया विषयाशी संबंधित अधिक माहितीसाठी किंवा स्पष्ट कोटासाठी आमच्या VAT सल्लागारांपैकी एकाशी संपर्क साधा.
