होल्डिंग कंपन्यांसाठी डच सहभागाची सूट

नेदरलँड्समधील कॉर्पोरेट कर प्रणालीचा एक महत्त्वाचा पैलू म्हणजे विशेष सहभागाची सूट ज्यानुसार पात्र भागधारणाद्वारे व्युत्पन्न केलेले सर्व भांडवली नफा आणि लाभांश करातून सूट दिलेली आहे.

जरी हॉलंडमध्ये राहणा all्या सर्व कंपन्या सामान्यत: सीआयटीसाठी जगभरातील उत्पन्नावर जबाबदार असतात, परंतु हॉलंडमधील कर-रहिवासी मानल्या जाणार्‍या भागधारकाच्या स्तरावर पात्र भागधारकांकडून मिळणारा नफा करमुक्त असतो. या कर सूटस डच सहभागाची सूट (यापुढे: पीई म्हणून संदर्भित) म्हणतात.

पीई दोन मुख्य उद्दीष्टे आहेत. पूर्णपणे घरगुती दृष्टिकोनातून हे एकाच उद्योगाच्या उत्पन्नावर दुप्पट कर रोखण्यास प्रतिबंधित करते (कंपनीचे आणि त्याच्या मूळ कार्पोरेशनचे उत्पन्न वसूल करते). आंतरराष्ट्रीय दृष्टीकोनातून पीईचे उद्दीष्ट आहे की वेगवेगळ्या देशांद्वारे दुप्पट कर लावणे टाळले जावे.

नेदरलँड्स मध्ये कॉर्पोरेट कर

साधारणपणे, सर्व स्थानिक कंपन्या कॉर्पोरेट आयकर किंवा CIT साठी जबाबदार असतात, त्यांच्या जगभरातील उत्पन्नाच्या संदर्भात. 395 000 युरो पर्यंतच्या नफ्यासाठी CIT दर 15% आहे. या थ्रेशोल्डपेक्षा जास्त कोणतेही उत्पन्न 25.8% च्या दराने करपात्र आहे.

कॉर्पोरेट रहिवासी

सर्व निवासी डच कंपन्यांना सीआयटी भरणे आवश्यक आहे. कर रेसिडेन्सी विशिष्ट परिस्थिती आणि वस्तुस्थितीच्या आधारे निश्चित केली जाते. प्रभावी व्यवस्थापन स्थान विशिष्ट आवश्यकतांद्वारे परिभाषित केले जाते. हे असे स्थान आहे जेथे:

  • व्यवसायाच्या संदर्भात महत्त्वपूर्ण निर्णय घेतले जातात;
  • संचालक भेटतात आणि काम करतात;
  • कंपनी आपल्या व्यवसायाची नोंद ठेवते आणि त्याचे आर्थिक स्टेटमेन्ट तयार करते.

अशा प्रकारे जर संस्था त्यांची प्रभावी व्यवस्था हॉलंडमध्ये असतील तर कर रहिवासी मानली जातात.

पात्र भागभांडवल

प्रभावी कायद्यानुसार पीई खाली सूचीबद्ध केलेल्या आवश्यकता पूर्ण केल्यास, डच रहिवासी पालक कंपनीच्या भागधारकांच्या नफ्यावर लागू आहे:

  1. ज्या कंपनीचे भांडवल समभागात विभागले गेले आहे (कमीतकमी उंबरठा आवश्यक आहे) दिलेल्या कंपनीच्या कमीतकमी पाच टक्के नाममात्र शेअर्स भांडवलासह (पर्यायी परिस्थितीनुसार मतदानाच्या हक्कांच्या पाच टक्के) मूळ कारभार भाग घेते;
  2. कमीतकमी तीनपैकी एक अटी पूर्ण झालीः
  • पोर्टफोलिओमध्ये निष्क्रिय गुंतवणूकीतून अपेक्षित अपेक्षेपेक्षा जास्त परतावा गोळा करण्याच्या उद्देशाने पालक कॉर्पोरेशन भाग घेते (हेतू आवश्यक);
  • सहाय्यक कंपनीच्या अप्रत्यक्ष आणि थेट मालमत्तेत पन्नास टक्क्यांहून कमी निष्क्रीय मालमत्ता कमी कर दर (मालमत्तेची आवश्यकता) च्या अधीन असतात;
  • डच मानकांनुसार सहाय्यक कंपनी आधीपासूनच पुरेसा कर ओढा (कर आकारणीची आवश्यकता) पार पाडते;
  1. उपकंपनीकडून मिळणारा नफा, उपकंपनीच्या देशातील सीआयटीच्या बाबतीत वजा करता येत नाही.

सहभाग सूट पात्र नाही

जर किमान उंबरठा (नाममात्र अंशदान भांडवलात किमान पाच टक्के सहभाग) आवश्यक असेल तर, परंतु इतर पीई साठी अटी असे नाही, सहभागासाठी देय असलेल्या बेस टॅक्ससाठी महामंडळाला 5 टक्के क्रेडिट प्राप्त होईल (पात्र ईयू सहभागाचा अपवाद वगळता, जेथे क्रेडिट संपूर्ण कर समाविष्ट करू शकेल).

हेतू आवश्यक

हेतू आवश्यकता परिस्थिती आणि तथ्ये यांचा समावेश करते आणि जेव्हा मूळ कंपनी त्याच्या सहाय्यक कंपनीत निष्क्रिय पोर्टफोलिओ गुंतवणूकीतून जादा नफा मिळवण्याच्या उद्देशाने गुंतवणूक करते तेव्हा ती पूर्ण केली जाते. सर्वसाधारणपणे, आवश्यकता पूर्ण केली जाते, उदाहरणार्थ, मूळ कंपनी सहाय्यक कंपनीच्या व्यवस्थापनात सक्रियपणे गुंतलेली असेल किंवा जर ती गटाच्या व्यवसायात महत्त्वपूर्ण कार्य करते. जर> सहाय्यक कंपनीची 50 टक्के एकत्रित मालमत्ता <5 टक्के समभागधारकांनी बनविली असेल किंवा उपकंपनी (त्याच्या सहाय्यक कंपन्यांसह) मुख्यतः लीज / परवाना देणारी किंवा ग्रुप फायनान्सिंग कंपनी म्हणून काम करते, तर हेतूची आवश्यकता पूर्ण होणार नाही.

मालमत्तेची आवश्यकता 

कमी निष्क्रीय मालमत्ता, कमी कराच्या दराच्या अधीन, खालील वैशिष्ट्ये आहेत:

  • त्यांना व्यावहारिकपणे त्यांच्या मालकाच्या एंटरप्राइझसाठी आवश्यक नसते; आणि
  • त्यांच्याकडून मिळणार्‍या नफ्यावर <10% दराने प्रभावीपणे कर आकारला जातो.

अचल संपत्ती या आवश्यकतेच्या उद्देशाने नेहमीच "चांगली" म्हणून पात्र ठरते (एंटरप्राइझमध्ये त्याचे कार्य आणि त्याचे कर आकारण्यास हरकत नाही). गरजेच्या अटींच्या पूर्ततेसाठी बाजारावरील मालमत्तेचे उचित मूल्य निर्णायक आहे. मालमत्तेची आवश्यकता सतत असते आणि मुख्यतः संपूर्ण लेखा वर्षभर पूर्ण करणे आवश्यक असते.

भाड्याने देणे, परवाना देणे किंवा गट वित्तपुरवठा करण्यासाठी वापरल्या जाणार्‍या मालमत्तांना निष्क्रीय मानले जाते, जेव्हा ते कायद्याद्वारे परिभाषित केल्यानुसार सक्रिय भाड्याने देणे किंवा वित्तपुरवठा करणार्‍या उद्योगात समाविष्ट असतात किंवा त्यांच्या वित्तपुरवठ्यात ≥ 90% थर्ड पार्टी कर्जे असतात.

कराची आवश्यकता

सर्वसाधारणपणे, सहभागास कमीतकमी 10 टक्के दराने नफा म्हणून आकारल्यास त्यांना पुरेसे कर आकारणीचे विषय मानले जातात. कर तत्वांमध्ये काही फरक, उदा. ब्रॉड पीई, नफा वितरण होईपर्यंत कराची स्थगिती, वजावट कपातीच्या संबंधात कपातयोग्य लाभांश किंवा मर्यादा नसल्यामुळे नफा करात अपात्रतेची पात्रता म्हणून पात्रता लागू होऊ शकते, ज्याशिवाय कर आकारण्याचा प्रभावी दर डच मानकेनुसार 10% आहे.

डच बीव्ही कंपनीबद्दल अधिक माहिती हवी आहे?

एक विशेषज्ञ संपर्क साधा
नेदरलँड्स मध्ये सुरूवात आणि वाढत्या व्यवसायासह उद्योजकांना पाठबळ देण्यासाठी समर्पित.

संपर्क

चे सदस्य

मेनूशेवरॉन-डाउनक्रॉस-सर्कल