नेदरलँड्स मधील इनोव्हेशन बॉक्स कर योजना

19 फेब्रुवारी 2024 रोजी अद्यतनित केले

नेदरलँड्स मध्ये कर कायदा एक प्राधान्य देते कॉर्पोरेट कर आकारणीसाठी शासन कादंबरी तंत्रज्ञानामधील गुंतवणूकीशी संबंधित उपक्रमांना प्रोत्साहन आणि नाविन्यपूर्ण तंत्रज्ञानाच्या विकासाच्या उद्देशाने. ही इनोव्हेशन बॉक्स (आयबी) शासन आहे. आयबीची आवश्यकता पूर्ण करण्याच्या नफ्यासाठी, कंपन्यांकडे सहसा आकारले जाणारे 7 - 19% (25.8 च्या दरानुसार) आकारण्याऐवजी एकूण 2024% कॉर्पोरेट कर देणे बाकी आहे.

आयबी राजवटीचे वर्णन

अंतर्गत कर आकारण्यास पात्र आयबी शासन, कंपन्यांकडे काही गरजा भागविणारी अमूर्त मालमत्ता निश्चित केलेली असावी. आयबीच्या नियमांनुसार करदात्यांची कंपनी आकार लक्षात घेऊन पात्र मालमत्ता निश्चित केली जाते. छोट्या करदात्यांकडे एकूण 5 वर्षांची उलाढाल 250 मी युरोपेक्षा कमी आहे, तर 5 वर्षांच्या कालावधीसाठी पात्र अमूर्त मालमत्तेतून मिळणारा एकूण ढोबळ लाभ 37.5M युरोपेक्षा कमी आहे. या उंबरठा ओलांडणार्‍या कंपन्या मोठ्या करदात्या म्हणून पात्र आहेत.

या अटींमध्ये:

छोट्या करदात्यांची पात्रता मालमत्ता निश्चितपणे अमर्याद मालमत्ता आहे ज्यात घरबसल्या विकसित केलेली आहे आणि रेमिटन्स कपात (डब्ल्यूबीएसओ - आर अँड डी टॅक्स क्रेडिट / आर अँड डी सर्टिफिकेट) चा फायदा आणि रिसर्च Developmentण्ड डेव्हलपमेंट (आर एंड डी) क्रियाकलापातून प्राप्त केलेली आहे;

मोठ्या करदात्यांकरिता पात्र मालमत्ता (वनस्पती संरक्षणासाठी सॉफ्टवेअर किंवा जैविक उत्पादनांचे प्रकरण वगळता) काही अतिरिक्त अटी पूर्ण करणे आवश्यक आहे. आर अँड डी प्रमाणपत्रांव्यतिरिक्त, कंपन्यांकडे औषधी उत्पादनांसाठी ईयु परवाना, ब्रीडरचा हक्क / (विनंती केलेला) पेटंट, अतिरिक्त संरक्षणासाठी प्रमाणपत्र किंवा प्रमाणित उपयुक्तता मॉडेल देखील असणे आवश्यक आहे. निश्चित अमूर्त मालमत्ता किंवा अनन्य परवाना पात्रतेशी संबंधित मालमत्ता देखील विशिष्ट परिस्थितीत पात्र होऊ शकतात. लोगो, ब्रँड आणि तत्सम मालमत्ता कर कपात करण्यास पात्र नाहीत.

पात्रतेच्या अटी पूर्ण झाल्यास अशा नफ्यावर कॉर्पोरेट कराच्या नेहमीच्या दराने कर आकारला जात नाही, म्हणजे 25.8%, परंतु 7% च्या कमी दराने. म्हणून वास्तविक कर 7% आहे. कमी केलेला कर दर लागू करण्यापूर्वी मालमत्तेच्या विकासासाठी लागणारा खर्च नफ्यांमधून परत घेण्याची आवश्यकता आहे, म्हणजे संपूर्ण सामान्य दराचा वापर करून त्यांच्या रक्कमेवर कर आकारला जाईल).

हे नमूद करणे महत्वाचे आहे की आर अँड डी प्रमाणपत्रे मोठ्या आणि लहान करदात्यांना वेतन करांच्या उत्तरदायित्वाच्या बाबतीत कर क्रेडिटसाठी अर्ज करण्याची परवानगी देतात. २०१ Since पासून आर अँड डी संबंधित रेमिटन्स कपात करण्याच्या आधारावर वेतन कर तसेच इतर अनुसंधान व विकास खर्च आणि खर्चाचा समावेश आहे.

तंत्रज्ञानापासून होणारा नफा आणि आयबी राजवटीचा फायदा निश्चित करणे

कमी कॉर्पोरेट आयकर ला पात्र नफा पात्रता मालमत्तेच्या विकासाशी संबंधित करदात्याच्या खर्चाद्वारे निश्चित केला जातो. विकासासाठी खर्च दोन वर्गात विभागला गेला आहेः तथाकथित नेक्सस दृष्टीकोन वापरुन पात्र आणि अपात्र. पात्र खर्च ही निश्चित अमूर्त मालमत्तेच्या विकासाशी संबंधित सर्व थेट खर्च आहेत, आर अँड डी कार्ये (आऊटसोर्सिंगसाठी होणा costs्या खर्चाच्या पात्रतेच्या जास्तीत जास्त 30% पर्यंत पोहोचू शकतात) वगळता कोणत्याही खर्च वगळता. म्हणूनच, खालील सूत्र लागू केले आहे:

पात्र किंमत x 1.3

पात्र नफा = --------------------------------------------------------- --- x नफा

एकूण खर्च

नफा टेलरिंगद्वारे निश्चित केला जातो. एक साधी कार्यात्मक विश्लेषण आणि हस्तांतरण किंमत प्रारंभ करण्यासाठी वापरली जाऊ शकते.

हानी

आयबी राजवटीची रचना केली गेली आहे जेणेकरून ते अशा कंपन्यांना देखील फायदा मिळवू शकेल जे सध्या कर भरत नाहीत, उदा. पूर्वी झालेल्या करांच्या नुकसानीमुळे. या प्रकरणात, कंपनी आयबी राजवटीचा वापर करीत असल्यास, करातून जमा झालेल्या नुकसानाची संपूर्ण पुनर्प्राप्ती अधिक वेळ घेईल, म्हणून ज्या घटकासाठी घटकास कर भरायला पात्र नाही त्याचा कालावधी वाढविला जाईल.

तंत्रज्ञानाच्या क्षेत्रातील विकसित मालमत्तेचे नुकसान झाल्यास, गमावलेली रक्कम सामान्यत: 25.8% दराने कर आकारणीसाठी कमी केली जाऊ शकते, तर कमी प्रभावी 7% दरापेक्षा नाही. तसेच, व्यवसाय सुरू करण्यापूर्वी झालेल्या कोणत्याही नुकसानीची सामान्य कॉर्पोरेट कर दरावर 25.8% कमी करता येते. कमी केलेला%% दर फक्त आयबी तोटा पुनर्प्राप्त झाल्यानंतरच पुन्हा लागू होईल. करदात्यास फक्त एक आयबी असू शकतो. म्हणून आयबी राजवटीतील अमूर्त स्थिर मालमत्तेशी संबंधित रक्कम एकत्रित केली जाते.

भविष्यातील करासाठी अर्ज सबमिशन आणि निश्चितता (अ‍ॅडव्हान्स टॅक्स रिलिंग्ज, एटीआर)

कंपनी आपल्या वार्षिक कॉर्पोरेट टॅक्स रिटर्नमधील संबंधित वस्तू निवडून कमी कॉर्पोरेट कर दर वापरू शकते. हॉलंडमध्ये, हे केवळ शक्य नाही, परंतु आयबी तत्त्वांच्या व्यावहारिक बाबींवर आणि कर आणि सीमाशुल्क प्रशासन (महसूल सेवा) कडे नफा वाटपाच्या प्रश्नावर जाणे ही एक मानक प्रक्रिया आहे. करदात्यांकडे प्रशासनाशी बंधनकारक करार (एटीआर) पूर्ण करण्याचा पर्याय आहे आणि असे करून भविष्यातील करांच्या बाबतीत निश्चितता असू शकते. आंतरराष्ट्रीय कर प्राधिकरणासह कर निर्णयाच्या माहितीची देवाणघेवाण केली जाते हे नमूद करणे महत्वाचे आहे. नेदरलँड्समधील अ‍ॅडव्हान्स टॅक्स नियमांवर अधिक वाचा

आपल्याला अधिक तपशील किंवा कायदेशीर समर्थनाची आवश्यकता असल्यास, कृपया आमच्या डच कर एजंट्सच्या संपर्कात रहा.